| 问题 | 未履行代扣代缴个人所得税怎么处罚 |
| 分类 | 税务类纠纷-合理避税 |
| 解答 |
一、未履行代扣代缴个人所得税怎么处罚 1.税务部门将依法督促纳税人缴纳应缴之税款，对于扣缴义务人(即有纳税收付义务的单位或者个人)未能足额履行税款支付义务的情况，未扣、未收的税款数额占应扣应收税款总额50%以上且超出3倍罚款幅度的，将按照相关规定处以相应罚款。 2.若此行为被纳入个人信用报告之中，在购买房产等需要出具个人收入证明的场合中，当事人可能无法提供充分的收入支撑，进而影响其经济生活和社会活动。 同时，企业亦将会面临相应的行政处罚，且很有可能被列入税务机关的高风险信息管理名单。因此，当公司并未依照法律规定为您代扣个人所得税时，千万别视作是自己获得了莫大的利润，反而应当尽快向公司的财务部门或者人力资源部门反映这一问题，避免因错过最佳解决时间而给自身带来更大的损失。 《刑法》第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 二、未履行代扣代缴义务处罚会受到什么处罚 在扣缴义务人未依照法律法规之规定，妥善设立并保存相应的代扣代缴、代收代缴税款账户账户簿或记账凭证等相关财务记录以及相关档案资料的情况下，当地税务机构有权责令其限时整改，若情节轻微者，可处以不超过二千元人民币的罚款；若情节严重者，则应处以不少于二千元但不多于五千元人民币的罚款。对于纳税人而言，如果未能按照法定的期限提交纳税申报表和相关的纳税资料，或者扣缴义务人未能按照规定的期限向税务机关提交代扣代缴、代收代缴税款报告表和相关的资料，同样会面临税务机构的限时整改要求，若情节轻微者，可处以不超过二千元人民币的罚款；若情节严重者，则应处以不少于二千元但不多于一万元人民币的罚款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 税务机关将依循法律规定，尽责地监管纳税人士进行合法缴税，如发现扣缴义务人未能足额承担税款支付的责任，且该未足额支付的税款已超过应扣应收税款额度的50%并且超出了法定的罚款倍数3倍的情况下，将严格按照法规予以惩罚。同时，此种违法行为还可能会被记录在个人的征信报告中，进而对诸如购屋之类的金融活动产生不良影响。对于企业而言，他们将会受到相应的行政处分，甚至有可能被列入税务高风险名单之内，这无疑会给企业带来严重的负面影响。因此，如果贵司未能依照法律规定代扣个人所得税，请务必尽早向相关部门进行汇报，以防止损失进一步扩大。 |
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