| 问题 | 营业外收入违约金需要缴纳增值税吗 |
| 分类 | 合同事务-合同违约 |
| 解答 |
一、营业外收入违约金需要缴纳增值税吗 关于营业外收入中所涉及到的违约金是否需按规定缴交增值税这一问题，其答案主要依赖于违约金是否被视为销售额的组成部分进行考虑。依据我国现行有效的《中华人民共和国增值税暂行条例》之规定，该条例适用于在中华人民共和国境内从事销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产、不动产及进口货物等相关活动的各类企事业单位以及个体经营者或自然人。在此基础上，若违约金被列入销售额计算范围内，则须按照增值税相关规定予以缴税；反之，若违约金未计人销售额范畴，则通常情况下无需为此支付相应的增值税款项。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 第二条增值税税率： (1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 (2)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。 (3)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 二、营业外收入不用交增值税吗 关于营业外收入是否需要缴纳相关税费，这取决于相关当事人对于其营业收入的具体核算情况。具体而言，若该机构未设定其他业务收入科目的相应设置，则将属于其他业务收入范畴内的所有核算内容均归入营业外收入范围内时，便需按照规定缴纳增值税。反之，倘若当事人能够明确区分其他业务收入与营业外收入两项业务，便无需为营业外收入缴纳增值税，仅需将其合并至利润总额之中，按规定缴纳企业所得税即可。 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。 关于营业外收入中所涉及到的违约金是否需按规定缴交增值税这一问题，其答案主要依赖于违约金是否被视为销售额的组成部分进行考虑。依据我国现行有效的《中华人民共和国增值税暂行条例》之规定，该条例适用于在中华人民共和国境内从事销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产、不动产及进口货物等相关活动的各类企事业单位以及个体经营者或自然人。在此基础上，若违约金被列入销售额计算范围内，则须按照增值税相关规定予以缴税；反之，若违约金未计人销售额范畴，则通常情况下无需为此支付相应的增值税款项。 |
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