| 问题 | 企业所得税优惠政策 |
| 分类 | 公司经营-公司经营纠纷 |
| 解答 |
一、企业所得税优惠政策 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策： 五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。 六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。 《特别纳税调整实施办法（试行）第一百零七条 税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。 (一)计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。 (二)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。 (三)企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法》第十五条 的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。 企业按照本办法》第十五条 第(一)项的规定免于准备同期资料，但经税务机关调查，其实际关联交易额达到必须准备同期资料的标准的，税务机关对补征税款加收利息，适用本条 第(二)项规定。 (四)按照本条 规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 二、企业所得税不得扣除的项目有哪些 （一）向股东或投资者所分配的股息和红利等权益性投资收益； （二）根据企业所得税法规规定需要缴纳的税款； （三）由于税收义务逾期未履行而产生的滞纳金； （四）按照法律程序所遭受的罚金以及罚款和被没收财产的损失； （五）除企业所得税法第九条所规定的公益性捐赠支出之外的其他捐赠支出； 依据企业所得税法第九条，企业在其年度盈利总额中可以提取不超过12%的比例用于公益性捐赠支出，并可在计算应纳税所得额时予以扣除； （六）赞助支出； （七）尚未经过税务部门确认的各项准备金支出； （八）与获取收入活动无直接关联性的其他支出。 《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 |
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