企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；
不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。
直接法：
企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
公式为：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；
间接法：
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
公式为：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额；
税收调整项目金额包括两方面的内容：
一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；
二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

《中华人民共和国企业所得税法》第二章